Cuales son los ajustes significativos en el IRPF 2023 y la importancia de estar bien asesorado por una gestoría especializada para la declaración de la renta.
La presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una obligación que concierne tanto a autónomos como a otros contribuyentes que perciben ingresos sujetos a este impuesto. El plazo máximo para la declaración correspondiente al ejercicio 2023 es el 1 de julio de 2024 (excepto para quienes domicilien el pago y tengan que pagar, que se cierra el 26 de junio), lo que resalta la importancia de una adecuada preparación y cumplimiento de los requisitos fiscales.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es uno de los pilares fundamentales del sistema fiscal en la mayoría de los países, y su correcta liquidación juega un papel crucial tanto para los contribuyentes como para el funcionamiento de la sociedad en su conjunto.
En primer lugar, la liquidación adecuada del IRPF asegura que cada individuo contribuya de manera justa y equitativa al sostenimiento de los gastos públicos según su capacidad económica. Esto promueve un principio básico de justicia fiscal, donde aquellos con mayores ingresos asumen una carga tributaria proporcionalmente más alta que aquellos con menos recursos, lo que contribuye a reducir las desigualdades económicas y sociales.
Además, una correcta liquidación del IRPF permite financiar los servicios públicos esenciales, como la educación, la salud, la seguridad y las infraestructuras, que son fundamentales para el bienestar y el desarrollo de la sociedad en su conjunto. Estos servicios son financiados en gran medida a través de los ingresos fiscales, y una recaudación insuficiente debido a una mala liquidación del impuesto puede afectar negativamente la calidad y disponibilidad de estos servicios, perjudicando a todos los ciudadanos.
El buen asesoramiento de una gestoría especializada puede resultar invaluable en este proceso, ya que puede proporcionar orientación experta y apoyo en la preparación y presentación de la declaración del IRPF. Al contar con la ayuda de profesionales capacitados, los contribuyentes pueden asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales de manera adecuada y eficiente.
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A continuación, detallamos los principales ajustes en la ley de la Renta de las Personas Físicas del ejercicio 2023
La Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), experimenta ajustes significativos a partir del 1 de enero de 2023, con vigencia indefinida. Estas enmiendas, provenientes de la Ley 31/2022 de Presupuestos Generales del Estado para 2023 (LPGE para 2023), abarcan varios aspectos clave:
Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: Se elevan los importes y umbrales para la reducción de los rendimientos netos del trabajo, aplicable a contribuyentes con ingresos inferiores a 19.747,50 euros, con nuevas cuantías según tramos de ingresos.
Los 6 tramos estatales del IRPF 2023 existentes para esta campaña de la declaración de la renta son los siguientes:
Los ingresos inferiores a 12.450 euros pagan el 19%.
Los ingresos superiores a 12.450 euros e inferiores a 20.199 euros pagan el 24 %.
Los ingresos superiores a 20.200 euros e inferiores a 35.199 euros pagan el 30 %.
Las personas con ingresos superiores a 35.200 euros e inferiores a 59.999 euros pagan el 37 %.
Los contribuyentes con ingresos superiores a 60.000 euros e inferiores a 299.999 euros pagan el 45 %.
Las personas con ingresos superiores a 300.000 euros pagan el 47 %.
Respecto a los tramos autonómicos, las Comunidades Autónomas hacen uso de su potestad normativa, y de dos maneras. En primer lugar, modificando los tipos de gravamen generales, los mínimos y máximos. La segunda manera es introducir nuevos tramos de tributación.
Obligación de declarar: Se incrementa el límite excluyente para la obligación de declarar, en el caso de percibir rendimientos del trabajo, pensiones compensatorias o anualidades por alimentos, entre otros.
Determinación del tipo de retención: Se establece la normativa para calcular la retención sobre los rendimientos del trabajo, diferenciando entre los pagos realizados en enero de 2023 y los posteriores a esa fecha.
Reducción para empresarios o profesionales en estimación directa: Se ajustan las reducciones aplicables a los rendimientos netos de actividades económicas, según ciertos límites de ingresos.
Reducción para empresarios en estimación directa simplificada: Se establece un porcentaje de deducción para provisiones deducibles y gastos de difícil justificación.
Reducción para empresarios en estimación objetiva: Se permite una reducción del rendimiento neto de módulos en un 10%.
Prórroga de los límites excluyentes del método de estimación objetiva: Se extienden los límites cuantitativos para la aplicación del método de estimación objetiva en ciertas actividades económicas.
Límites de reducción en la base imponible de aportaciones empresariales a sistemas de previsión social: Se ajustan las aportaciones máximas que pueden hacer los trabajadores, con ciertos incrementos dependiendo de las contribuciones empresariales.
Tipo de gravamen del ahorro en el IRPF: Se modifican las escalas aplicables a la base liquidable del ahorro, tanto a nivel estatal como autonómico.
Escala aplicable a los trabajadores desplazados: Se ajustan los tipos aplicables para trabajadores desplazados a territorio español en ciertas situaciones.
Deducción por maternidad: Se modifican los requisitos para poder aplicar esta deducción, incluyendo la posibilidad de deducir gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
Retención sobre rendimientos de propiedad intelectual: Se establecen nuevos porcentajes de retención sobre rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.
Imputación de rentas inmobiliarias: Se establece un nuevo porcentaje de imputación para inmuebles localizados en municipios donde los valores catastrales hayan sido revisados.
Deducción por residencia habitual en La Palma: Se permite aplicar la deducción por obtención de rentas en Ceuta y Melilla a contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma.
Régimen fiscal especial de las Illes Balears: Se introduce un régimen fiscal especial con vigencia entre 2023 y 2028, aplicable a contribuyentes del IRPF que determinen el rendimiento neto de su actividad económica mediante estimación directa.
Estas modificaciones en la Ley del IRPF reflejan ajustes significativos que afectan a diversos aspectos fiscales y pueden influir en la planificación financiera y tributaria de los contribuyentes.
